Dlaczego amortyzacja samochodu jest ważna dla przedsiębiorców?

Amortyzacja samochodu osobowego w firmie to proces rozłożenia wartości początkowej samochodu, stanowiącego środek trwały, na okres jego użytkowania. Zamiast zaliczać całą wartość samochodu do kosztów jednorazowo w momencie nabycia, przedsiębiorca ma możliwość stopniowego wpisywania odpisów amortyzacyjnych w koszty. Jest to istotne z punktu widzenia podatku dochodowego, ponieważ obniża podstawę opodatkowania, a tym samym zmniejsza należny podatek.

Metody amortyzacji samochodu

Amortyzacja liniowa

Amortyzacja liniowa to jedna z najczęściej stosowanych metod amortyzacji. Polega ona na równomiernym rozłożeniu wartości początkowej samochodu osobowego na cały okres amortyzacji. Amortyzacja liniowa jest prosta w obliczeniach i łatwa do zrozumienia, co czyni ją popularnym wyborem wśród przedsiębiorców.

Roczna stawka amortyzacji dla samochodów osobowych wynosi zazwyczaj 20%, co oznacza, że okres amortyzacji wynosi 5 lat. Wybierając metodę liniową, podatnik regularnie zalicza do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne w tej samej wysokości przez cały okres amortyzacji. To bezpieczne i przewidywalne rozwiązanie dla prowadzenia działalności gospodarczej, które minimalizuje ryzyko błędów w rozliczeniach podatkowych.

Jednorazowa amortyzacja samochodu

Jednorazowa amortyzacja samochodu to szczególna forma amortyzacji mająca zastosowanie również dla samochodów osobowych. Ograniczeniem jest tylko niski limit kwotowy.

Można jednorazowo amortyzować samochody osobowe o wartości do 10.000 zł. Samochody o wyższej wartości podlegają amortyzacji w czasie określonym w przepisach prawa podatkowego.

Jaką metodę amortyzacji wybrać?

Wybór metody amortyzacji samochodu powinien być dokładnie przemyślany i dostosowany do indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy. Amortyzacja liniowa zapewnia równomierne rozłożenie kosztów w czasie, co jest korzystne dla stabilności finansowej firmy. Z kolei jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego pozwala na szybkie obniżenie podatku, ale jest dostępna tylko dla samochodów o niskiej kwocie (tzw. wartości początkowej).

Podatnik powinien również wziąć pod uwagę, czy planuje amortyzować samochód używany. Amortyzacja samochodu używanego może być prowadzona metodą indywidualną, w której przedsiębiorca ustala własny okres amortyzacji (nie może być on krótszy niż minimalny okres ustawowy), opisany poniżej w tekście.

Limitowanie odpisów amortyzacyjnych – koszty uzyskania przychodów.

Przepisy podatkowe wprowadzają limity odpisów amortyzacyjnych, które mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Limity/wartości początkowe samochodów zależą od tego, czy samochód jest elektryczny (lub wodorowy) czy spalinowy.

Odpisy amortyzacyjne w części ustalone od wartości samochodu przewyższającej kwotę:

a) 225 000 zł – w przypadku samochodów elektrycznych lub wodorowych;

b) 150 000 zł – w przypadku pozostałych samochodów (spalinowych).

- nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów podatkowych.

Powyższe limity dotyczącą roku 2025.

Od 1 stycznia 2026 r. będą obowiązywać nowe limity, jak poniżej:

a) 225 000 zł – w przypadku samochodów elektrycznych lub wodorowych,

b) 150 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego wynosi mniej niż 50 g na kilometr,

c) 100 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego wynosi mniej niż 50 g na kilometr.

Powyższe nowe kwoty dotyczą samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026r.

Uwaga!!! W przypadku samochodów wprowadzonych jako środek trwały (do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych) do 31 grudnia 2025r. stosuje się dla tego samochodu zasady amortyzacji, obowiązujące w 2025r. również w kolejnych latach podatkowych.

Amortyzacja samochodu osobowego - metoda indywidualna

W ramach działalności gospodarczej można zastosować również metodę indywidualną w odniesieniu do samochodów osobowych (używanych). Ta metoda nie może mieć zastosowanie dla nowych samochodów osobowych.

Dla celów podatkowych środek trwały (samochód osobowy) uważa się za używany, jeżeli podatnik wykaże, że przed ich nabyciem były wykorzystywane co najmniej przez 6 miesięcy przez podmiot inny niż podatnik.

W takim przypadku można przyśpieszyć amortyzację, i rozliczyć jego wartość przez okres 30 miesięcy (2,5 roku zamiast podstawowych 60 miesięcy / 5 lat).